[경제 칼럼] 조 바이든 당선인의 세금 정책

조 바이든 대통령 당선인은 공약에서 세금 계획에 따라 개인 소득, 자본 이득 및 급여세 인상을 포함하여 소득이 40만 달러 이상인 개인에 대한 세금을 인상하는 여러 정책에 대해 언급한 바 있다. 뿐만 아니라 법인 소득 세율을 높이고, 법인 최소 장부세를 부과해 법인이 지불해야 할 세금이 늘어날 전망이다.

바이든 당선인의 공약에 따르면 향후 10년 동안 3조 3천억 달러의 세수를 올릴 계획이다. 거시 경제적 피드백 효과를 고려할 때 이 계획은 향후 10년 동안 약 2조 8천억 달러가 모일 전망이다. 이는 코로나바이러스 사태와 경기 침체 여파, 그리고 바이든 당선인의 새로운 세제 혜택으로 인해 당초 예상보다 줄어든 수치다.

제 침체에 따른 의 수익 효과와 바이든 캠페인에 의해 도입된 새로운 세금 공제 제안으로 인해 원래 예상했던 것보다 낮다.

‘Tax Foundation’의 ‘General Equilibrium Model’에 따르면 바이든의 세금 계획은 장기적으로 GDP를 1.62 % 감소시킬 것으로 보인다. 통상 2030년까지 바이든의 세금정책은 상위 1% 납세자의 세후 소득을 약 7.7 % 감소시키고, 모든 납세자의 세후 소득을 평균 1.9 % 줄어들게 할 전망이다.

바이든 캠프의 세금 플랜 세부 내용은 다음과 같다. 다음과 같이 급여세, 개인 소득세, 재산세 및 증여세 변경 사항이 포함된다.

1)40만 달러 이상의 과세 소득에 대한 최고 개인 소득 세율을 현행법에 따라 37%에서 39.6 %의 감세 및 일자리 법 이전 수준으로 되돌린다. 1백만 달러 이상의 소득에 대해 39.6 %의 경상 소득세율로 장기 자본 이득 및 적격 배당금에 세금을 부과하고, 자본 이득 과세를 위한 단계적 증가를 축소한다.

2) 소득이 40만불 이상인 사람들에 대해 항목별 공제의 세금 혜택을 가치의 28%로 제한한다. 즉, 세율이 28%를 초과하는 소득 기준보다 높은 소득을 올린 납세자는 제한된 항목별 공제를 받게 된다.

3) 원래 경기침체기에 주택 시장을 돕기 위해 만들어졌던 최초 주택 구매자 세금 공제를 재설정한다. 바이든의 정책에 따르면 주택 구매자 신용은 처음 주택 구매자에게 최대 1만 5000달러를 제공한다.

4) 세율 및 면제를 2009년 수준으로 복원하여 유산 및 증여세를 확대한다.
또 법인 소득세율도 21%에서 28%로 높아진다.

5) 장부 수익이 1억 달러 이상인 기업에 대해 최소 세금을 부과한다. 최저세는 대체 최저세로 구성되어 있다. 법인은 일반 법인 소득세 또는 15%의 최저세 중 더 많은 금액을 지불하는 동시에 순영업손실(NOL) 및 해외 세금 공제를 허용한다.

6) 미국 기업의 해외 자회사가 벌어들인 GILTI(Global Intangible Low Tax Income)에 대한 세율을 10.5%에서 21%로 두 배 가까이 높였다. GILTI에 부과되는 세율을 두 배로 높이는 것 외에도, 국가별로 GILTS를 평가하고 적격 사업 자산 투자(QBAI)의 10% 미만으로 간주 수익에 대한 GILTI의 면제 제거를 제안했다.

7) 인력 해고 또는 주요 정부 기관 폐쇄를 경험하는 기업의 세금 책임을 줄이기 위해 제조 커뮤니티 세금 공제를 설정한다. 새로운 시장 세금 공제를 확장하고 영구적으로 만든다. 직장 퇴직 저축 계획을 채택하기 위해 중소기업에 세금 공제를 제공한다.

8)이 부가세는 이 활동에 대한 유효 법인 세율을 최대로 인상한다. 30.8 %다. 생산을 복원하고, 기존 폐쇄 또는 폐쇄 시설을 활성화하고, 시설을 개조하여 제조업 고용을 개선하거나, 제조 급여를 확대하는 활동에 대해 사전 가능한 10% ‘Made in America’ 세금 공제를 설정한다.

9) 전통적인 공제 대신에 환급 가능한 세금 공제를 제공함으로써 전통적인 퇴직 계정(401K 및 개인 퇴직 계정 등)의 세금 혜택을 균등화한다.

10) 특정 부동산 산업 세금 조항을 제거한다. ‘Affordable Care Act’의 프리미엄 세금 공제를 확대한다. 월 소득의 30%를 임대료 및 공공요금으로 유지하기 위해 연간 50억 달러로 환급 가능한 세입자의 세금 공제를 만든다. 아울러 저소득 주택 세금 공제도 커질 전망이다.

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매리 서 부동산·재정 전문가