[박상규 칼럼] IRA를 10% 패널티 없이 빼는 방법

72(t) 규칙은 IRS 코드 72(t), 섹션2를 참조하며, IRA 소유자는 조기 배포시 일반적인 10 %의 벌금을 들이지 않고 59½세가 되기 전에 퇴직저축에 액세스 할 수 있습니다. 인출된 잔액은 여전히 일반소득으로 과세됩니다.

72(t) 면제는 IRA 소유자가 최소한 5개의 ‘실질적으로 동일한 정기지불’을 받아야 한다는 것을 요구합니다. 이러한 지불은 5년 동안 또는 소유자가 59½세(둘 중 더 긴 기간)에 도달할 때까지 발생해야 합니다. 분배금액은 계정 소유자의 기대수명에 따라 달라지며 3가지 IRS 승인방법 중 하나를 통해 계산할 수 있습니다. 최소 분포방법(수명 예상방법이라고도 함) 또는 무효화 방법, 할부상환 방법은 단일 또는 공동 기대수명에 대한 IRA 소유자 계정잔액을 상각하여 연간 지불금액을 계산합니다. 이 방법에서는 계산된 분포량이 매년 고정됩니다.

최소 분배방법은 전년도 12월31일 기준으로 IRA 잔액을 IRS에서 제공한 연령별 요인으로 나누어 계산할 수 있습니다. 이 방법을 사용하면 매년 지불액이 달라질 수 있습니다.

최종 IRS 승인계산은 무효화 방법으로, IRS에서 정의한 연금요소를 사용하여 연간 지불액을 결정합니다. 이 방법은 IRA 소유자에게 고정 연간 지불금을 제공합니다. 인출금액은 일반적으로 계정 소유자가 인출할 수 있는 가장 높은 연간 금액과 가장 낮은 연간 금액 사이입니다.

Sang Kyu Park / Financial Professional
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