[재정설계] 롤오버(rollover)란?

제임스 최 / 아피스 파이낸셜 대표

은퇴계좌 간 자금 옮길 때 쓰이는 용어
인출 후 60일 내 적립하면 소득세 유예

해마다 세금보고 시즌이 돌아오면 은퇴플랜에 대한 관심도 높아진다. 이는 은퇴플랜에 돈을 넣는 것이 은퇴를 위한 재테크의 의미도 있지만 무엇보다 세금을 줄일 수 있는 가장 기본적인 방법 중 하나이기 때문일 것이다.

그래서 세금보고 전에는 새로 개인은퇴계좌(IRA)나 SEP IRA 등을 개설하기도 하고 기존 은퇴계좌나 플랜들이 제대로 운용되고 있는지 다시 점검하는 계기가 되기도 한다. 그러다 보면 신규계좌로 기존의 계좌나 플랜에 있던 자금을 옮겨오는 경우도 있다. 물론, 새로운 플랜이 이런저런 이유로 자신의 은퇴 재테크에 더 유리할 수 있다는 판단이 선 경우다.

이렇게 은퇴계좌 간에 자금을 옮길 때 전문적인 용어로 '롤오버(rollover)'라는 표현을 사용한다. 그래서 하나의 은퇴계좌에서 나와 다른 은퇴계좌로 들어가는 적립금(contribution)을 '롤오버' 적립금이라고 부른다.

한인들도 직장 은퇴플랜인 401(k), IRA, SEP IRA 등 은퇴계좌에 익숙해져서 '롤오버'란 표현이 이제 낯설지 않다. 그러나 그 절차나 용도, 세금문제 등 세부사항에 대해서는 정확히 모르는 경우가 많다. 올해 꼭 자금을 옮기지 않더라도 은퇴계좌를 롤오버 해야하는 상황은 언제든 올 수 있는 만큼 이에 대해 잘 숙지하고 있는 것이 바람직하다 할 것이다.

롤오버 적립금을 받을 수 있는 은퇴계좌는 해당 적립자산이 어떤 은퇴계좌에서 빠져나온 것이냐에 따라 달라질 수 있다. 그러나 일반적으로 IRA와 직장 내 은퇴플랜, 정부기관의 457(b)플랜, 비영리단체 등의 403(b)플랜, 제한적이나마 Roth IRA, 역시 제한적이나마 직장 은퇴플랜 내 지정된 Roth계좌 등이 여타 은퇴계좌로부터 나온 자금을 롤오버로 받을 수 있다.

그렇다면 어떤 경우 왜 롤오버를 하는가. 일반적으로 은퇴계좌에서 돈을 빼면, Roth 또는 세후 은퇴자금 인출 등 예외적 상황을 제외한 모든 상황에서 소득세가 발생한다. 또 해당 은퇴계좌 가입자의 나이가 59.5세 미만이라면 추가로 10% 페널티(Penalty)를 물어야 한다. 특히 55세 이전에 직장을 그만두고 은퇴계좌 자금을 지급받으면 역시 10% 페널티가 부과될 수 있다. 그러나 롤오버를 하면 소득세는 계속 유예되고, 새로운 은퇴계좌로 롤오버된 적립금은 지속적인 세금유예 혜택을 받을 수 있게 된다. 지금 갖고 있는 플랜이나 계좌가 성적 등 이런저런 이유로 마음에 들지 않을 경우 역시 롤오버할 수 있다. 그냥 인출하면 위와 같은 불익이 있기 때문에 세제혜택을 유지할 수 있는 새로운 은퇴계좌로 롤오버하는 것이다.

롤오버를 정의상으로 설명하자면 한 은퇴계좌에서 나온 전체 또는 일부 은퇴자금이 다른 은퇴계좌로 인출 후 60일 이내에 적립될 때 발생하는 상황이다. 롤오버 인출금이 직접 해당 은퇴플랜 가입자에게 지불될 경우 플랜을 도입한 회사측은 인출금의 20%를 소득세 목적으로 원천징수하게 되어 있다. 이 때 직장 은퇴플랜 관리자 측은 해당 직원에게 롤오버 옵션에 대해 알려주도록 되어 있다.

한 은퇴계좌에서 다른 은퇴계좌로 자금이 이동하지만, 내 손을 거치지 않고 '플랜에서 플랜으로' 직접 이동할 경우 이를 직접(direct) 롤오버라고 하는데, 이런 경우엔 소득세를 목적으로 20% 원천징수하는 조항이 적용되지 않는다.

직접 롤오버가 아니라 내가 인출금을 직접 수령할 경우 이를 롤오버하고, 그래서 세금혜택을 계속 유지하고자 한다면 60일 내 새 은퇴계좌에 이를 적립해야 한다. 그런데, 이 경우 실제 인출총액의 20%는 세금 명목으로 원천징수된 상태이므로 새 은퇴계좌에 인출총액 전체를 롤오버하기 위해선 원천징수된 20%를 내 주머니에서 충당해 인출금의 100%에 해당되는 총액을 새 계좌에 적립해야 한다.

만약 받은 돈 80%에 원천징수된 20%를 자체적으로 조달해 총 인출액의 100%를 새 은퇴계좌로 롤오버하면 해당 연도에는 인출액에 대한 소득세 납부 의무가 없고, 동시에 원천징수된 20%는 환불받게 된다. 또 59.5세 이전 인출시 물어야 할 10%의 페널티도 피할 수 있다. 그러나 원금의 80%만 받았기 때문에 이 80%만 롤오버하고 나머지 20%를 추가 적립해주지 않았다면 이 원천징수로 빠진 금액은 결국 세금을 내야하고 10% 페널티도 물어야 한다.

이런 불편과 불익을 피하기 위해선 가능한 내 손을 거치지 않고 플랜에서 플랜으로 직접 롤오버되는 것이 바람직하다.

▶문의:[phone]