실직 혹은 소득 낮아졌을 때 활용하는 게 현명

로스(Roth) IRA 컨버전

기존 IRA, 면세인출하는 로스로 전환
소득·적립금 제한 규정 적용 안 받아
컨버전할 때 세금 다 내고 옮기는 것
해당연도 소득세율 높일 수 있어 조심

로스(Roth) IRA는 오래됐지만 최근 수년 새 특히 주목을 받았다. 적립금에 대한 세금공제가 없는 대신 인출시 세금이 없다는 점이 큰 장점으로 부각됐다. 그래서 기존의 전통적 IRA를 로스 IRA로 '컨버전(conversion)'하라는 조언들도 많았다. 지금 세금을 내더라도 나중에 면세 인출하는 것이 더 이득이 될 것이라는 논리에 따른 것이다. 그래서 실제로 많은 고소득자들이 오래된 IRA를 로스 IRA로 변경했다. 로스 컨버전은 결과적으로 면세 인출을 가능하게 한다는 점에서 분명 잇점이 있다. 그러나 무작정 하는 것은 문제가 될 수도 있다.

로스 IRA의 기본 = 로스 IRA가 전통적 IRA와 비교해 갖는 가장 큰 차이는 적립금과 인출금에 대한 세법상의 취급일 것이다.

적립금에 대해 공제혜택을 주는 전통적 IRA와 달리 로스 IRA는 적립금에 대한 공제혜택이 없다. 이를 세후(after-tax) 적립금이라고 부른다.

전통적 IRA에 들어가는 돈은 그래서 반대로 세전(before-tax) 적립금이라고 부른다. 세금 적용대상 소득에서 그만큼이 제외되기 때문에 즉 공제되기 때문이다. 대부분의 직장 은퇴플랜들에 들어가는 적립금도 그래서 세전 적립금이다. 다 소득에서 제외되는 적립금이라는 뜻에서 그렇게 불리는 것이다.

세후 적립금이라는 것은 이미 세금을 다 낸 남은 돈으로 적립했다는 뜻이다. 들어간 돈이 이미 세금을 낸 돈이기 때문에 로스 IRA는 인출시 전액 면세혜택을 준다. 상식적으로 생각하면 원금은 면세혜택을 주고 수익에 대해서는 세금을 적용해야 하지만 원금 수익금 상관없이 모두 세금을 붙이지 않기로 했으니 큰 장점이라 할 수 있다. 반면 전통적 IRA는 공제라는 세제혜택을 받았기 때문에 원금 수익금 다 인출시 소득세 적용 대상이 된다.

백도어(backdoor) 로스 IRA = 전통적 IRA를 로스 IRA로 컨버전하는데 크게 기여한 것이 이른바 '백도어' 로스 IRA 관련규정이다. 백도어 로스는 기본적으로 기존의 전통적 IRA의 로스 컨버전과 관련된 규정이다. 소득에 상관없이 누구나 전통적 IRA가 있으면 이를 로스로 컨버전할 수 있게 한 것이다. 컨버전할 수 있는 금액에도 제한이 없다.

간혹 백도어 로스를 전통적 IRA에 있는 자금을 컨버전할 때 세금을 피할 수 있는 방법으로 소개하는 이들이 있는데 이는 완전히 무지의 소치라고 할 수 있다.

전통적 IRA에 들어가 있는 자금이 이른바 세전 적립금이라면 이는 다 세금이 붙는 돈이다. 로스로 변경할 때 당연히 세금을 내고 옮겨야 한다는 뜻이다.

그리고 이렇게 변경해 옮기는 돈은 당해의 소득으로 잡힌다. 그만큼 당해의 소득세율을 높일 수 있다. 자칫 공제받은 혜택보다 컨버전할 때 내야 하는 세금이 더 많게 될 가능성도 있다 . 그래서 컨버전은 무작정 진행시키면 안된다. 계산기를 잘 두드려 보고 진행해야 한다는 조언이 이뤄져야 할 대목이다. 일자리를 잃거나 다른 상황들로 인해 소득이 낮을 때가 있다면 그런 해를 컨버전 시기로 활용하는 것이 현명할 것이다.

다시 강조하자면 백도어 로스는 세금없이 컨버전하는 방법이 아니다. 단지 컨버전할 때 로스 IRA가 갖고 있는 소득제한 및 적립금 제한 규정을 적용하지 않기로 한 규정일 뿐이다.

일반적으로 로스 IRA는 소득제한 및 적립금 제한 규정이 있다. 2018년 기준 로스 IRA의 소득제한 금액은 싱글일 경우 13만5000달러고 부부일 경우 19만9000달러다. 그 이상 버는 이들은 로스 적립이 불가하다.

적립금 제한은 전통적 IRA와 마찬가지로 보통 5500달러고 50세부터는 6500달러다. 백도어 로스는 이같은 소득 및 적립금 제한없이 로스에 돈을 넣을 수 있는 방법을 가리킨다.

그리고 그 방법은 소위 '컨버전'이다. 그러니까 기존 IRA에서 로스 IRA로 컨버전 롤오버(roll-over)하는 자금은 당사자가 돈을 너무 많이 벌어도 그리고 금액이 이 한도액을 넘어도 괜찮다는 의미다. 롤오버 컨버전은 제한없이 허락하겠다는 의미지 세금 없이 컨버전한다는 얘기는 어디에도 없다.

로스 컨버전 할 때 고려할 사항 = 정부는 결국 세금을 걷는다. 지금 공제를 해주면 나중에 받고 지금 받으면 나중에 안받는 것이지 어쨌든 받는다. 백도어 로스는 세금을 피하는 방법이 될 수 없다. 세금과 관련 생각해야 할 항목은 1)컨버전 하려는 자금이 세전 적립금인가 2)세후 적립금인가 3)다른 IRA 계좌가 있는가 등 크게 세 가지다. 그리고 가장 중요한 것은 컨버전으로 인해 소득이 얼마나 늘고 그로 인해 세율이 올라갈 것인지를 따져봐야 한다.

세전 적립금이 들어간 전통적 IRA에 있는 50만 달러를 로스로 변경하면 50만 달러 전액이 소득이고 이에 대해선 당해년도 세금으로 내야한다.

만약 전통적 IRA에 들어가 있지만 세후 적립금으로 들어간 자금이 있다면 이 부분은 또 세금을 낼 필요없이 당연히 그대로 컨버전이 가능하다. 자주 있지는 않지만 회사 401(k) 등 때문에 공제받지 못하는 돈을 전통적 IRA에 적립한 경우 등이 여기에 해당될 것이다.

만약 컨버전하는 자금 이외 추가 자금이 다른 IRA(SEP이나SIMPLE IRA 포함)에 남아 있다면 해당 자금 포함 모든 IRA 계좌에서 차지하는 비율만큼만 세금 없이 컨버전이 가능하다.

갖고 있는 모든 IRA의 자금이 10만 달러고 세후 적립금이 1만달러면 컨버전 자금의 10%만 세금없이 로스로 컨버전 롤오버가 가능하다는 뜻이다. 이 경우 컨버전 자금이 2만 달러면 2만 달러도 아니고 1만달러도 아닌 2000달러만 세후 적립금으로 간주 세금 없이 컨버전을 허락한다는 뜻이다.


켄 최 아이어드바이저스그룹 대표