[세법 상식] 수정 세금보고
양식 1040-X 이용 변경 사유·내용 기재
환급금은 받은 후에 제출하는 것이 유리
A. IRS에서는 종종 처리 과정에서 오류가 발견되면 세금 보고서를 수정하지만, 납세자가 수정된 세금 보고서를 제출해야 하는 경우도 있습니다. 질문하신 분의 경우 우선 IRS 웹사이트(WWW.IRS.GOV) 에 접속, 인터뷰 도구를 사용해 오류 수정을 해야 하는지를 검색해 보는 것이 좋을 것 같습니다.
일반적으로 계산상의 오류나 누락된 양식에 대해서는 수정 세금 보고서를 접수할 필요는 없습니다. IRS는 세금 보고서를 처리하면서 단순한 계산상의 오류는 자동적으로 정확하게 다시 계산하며, 납세자가 특정 세금보고서 양식이나 추가 서류 첨부를 하지 않았더라도 이를 받아들이는 경우도 있습니다. 하지만 추가 정보가 필요할 경우 IRS는 납세자에게 이와 관련된 편지를 발송하게 됩니다.
따라서 질문하신 분의 경우 추가 서류 제출 통지서를 받기 전까지는 수정 세금 보고서 접수를 환급금을 받을 때까지 기다리는 것이 좋습니다. 세금 환급을 받기 전에 수정 세금 보고서를 접수하게 되면 1040-X를 처리하는데 최대 16주까지 소요될수 있기 때문에 실제로 세금 환불을 늦게 받을 수 있기 때문입니다.
세금 보고서 수정 양식은 1040-X (Amended US Individual Income Tax Return) 입니다. 납세자는 소프트웨어를 사용해 양식 1040-X를 준비 할 수 있지만 온라인(e-file)으로 양식 1040-X를 제출할 수는 없습니다. 납세자는 수정된 세금 보고서의 연도를 정확히 표시하고 양식이나 추가 서류를 첨부하고 변경 이유와 내용을 자세히 설명해야 합니다. 납세자는 양식 1040-X에 서명하고 기재된 주소로 우편으로 발송하면 됩니다. IRS가 서면으로 통보한 내용에 대한 응답으로 1040-X 양식을 제출하는 납세자는 서면에 기재된 주소로 우편을 보내야 합니다.
납세자는 세금 보고시 파일링 스테이터스(filing Status)를 잘못 선택했거나 누락된 소득이 있다고 판단되면 받드시 수정 세금 보고서를 제출해야 합니다. 또한, 납세자가 공제 또는 세금 크레딧을 실수로 잘못 신청한 경우에도 수정 세금 보고서를 접수해야 합니다. 수정된 연방정부의 세금 보고서는 주정부 세금 보고서에도 영향을 줄 수 있습니다. 따라서 많은 경우 IRS에 수정신고를 하면서, 주정부 세금보고서에도 수정신고를 해야 합니다.
수정된 세금 보고서를 접수하면서 추가 세금을 납부해야 하는 납세자라면 1040-X 양식을 작성하고 벌금과 이자를 최대한 피하기 위해 가능한 한 빨리 미납세금을 납부해야합니다. 세금은 IRS 디렉트 페이(Direct Pay)를 사용해 개인 은행 계좌나 저축 계좌에서 직접 지불하는 것이 좋습니다.
납세자는 일반적으로 세금 환급 청구서 양식 1040-X는 원래 세금 신고서를 제출 한 날로부터 3년 이내에 할 수 있습니다. 또는 마지막 세금을 납부한 날로부터 2년 이내에 환급 청구서를 제출할 수 있습니다.
1년 이상의 과세 연도를 수정하는 경우 각각의 연도마다 별도의 수정 신고서를 접수해야 합니다. 각 과세 연도에 대해 양식 1040-X를 작성하고 매년 양식을 별도로 봉투에 넣어서 우편으로 보내야 합니다. 매 연도에 해당하는 난에 체크하거나 수정중인 다른 연도 또는 회계 연도를 입력해야 합니다. 또한 각 양식에 지정된 정확한 우편 주소를 사용해야 합니다. 수정된 세금 보고서의 진행 사항은 온라인으로 확인할 수 있습니다 . 수정된 세금 보고서 처리는 최대 16 주가 소요됩니다.
▶문의:(213)383-9665
새라 김/회계사
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