[저스틴 오의 세무가이드] 세금공제비용

저스틴 오/CAP

세금공제를 받을 수 있는 비용들을 각각 항목별로 살펴보면 다음과 같다.
- 변호사비: 비즈니스 용도로 발생한 대부분의 변호사비용은 발생하거나 지불한 당해 년도에 세금공제를 받을 수 있다.

하지만 비즈니스를 시작하기 전에 발생한 변호사비용은 15년에 걸쳐서 나누어 공제받아야 한다. 또한 동산이나 부동산 등을 구입하기 위해서 발생한 변호사비용은 그 자산의 구매가격에 더해져서 그 자산의 세법 수명에 의거해 공제 받게 된다.

- 종업원 상금(award): 종업원에게 주는 상금은 임금으로 간주되며 거기에 합당한 페이롤 택스를 납부해야한다. 상금은 현금 상품권 또는 물건이 될 수 있으며 이는 임금으로 취급하여 세금 공제를 할 수 있다.

하지만 예외적으로 종업원 상금이 '종업원 성취 상금'으로 지급할 때는 이를 임금처럼 간주하지 않아도 된다. 다시 말해 회사는 상금에 대해 페이롤 택스를 내지 않아도 되며 종업원은 이를 임금처럼 소득으로 보고하지 않아도 되며 회사는 이를 세금 공제할 수 있다.

종업원 성취 상금으로 간주되는 상금은 매년 1600달러까지로 한정되어 있으며 이의 목적은 종업원 장기근무나 안전에 대한 상금이어야만 한다.

- 대손비(bad debt)와 대손 충당금(bad debt reserve): 부도가 된 수표나 결제가 거부된 신용카드의 지불은 공제 사항이다.

또한 외상으로 고객에게 판매를 했을 경우 받지 못하게 된 대손금은 공제할 수 있지만 단지 그 판매가 수입으로 기록되었을 경우에만 해당된다. 자영업자는 자신이 고객을 위해 쓴 시간에 대한 시간당 비용을 세금으로 공제할 수 없다.

다시 말해 대손비의 공제는 수입으로 기록한 소득을 원상으로 복원하는 효과에 그칠 뿐으로 비즈니스가 번 소득을 잃어 버린 것 또는 사기당한 것에 대한 추가적 공제를 세법은 허락하지 않는다. 또한 미래 대손에 대한 비즈니스가 설정해 놓은 대손 충당금은 이를 공제할 수 없다.

- 뇌물(Bribes): 불법 활동에 대한 지출은 세금공제를 할 수 없다. 미 정부에 뇌물을 주는 것은 불법이다. 또한 외국 계약을 얻기 위해 주는 뇌물 또한 불법이다.

하지만 회사 간부에게 주는 뇌물이나 구매담당자 또는 판매 위탁업자 등에 주는 뇌물은 불법으로 규정되어 있지 않으므로 이에 대한 공제가 가능하다.

외국 정부의 대행업자나 관리자에게 주는 뇌물은 각 주마다 다른 그 주에서 인정하는 합법성에 따라 공제 여부가 달라지므로 이를 전문가와 상의하길 권한다.

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