[재테크 따라하기] 세금공제받는 전통적 IRA

써니 이/종합플래닝 전문가

"전통(Traditional) 과 로스(Roth) IRA 중 어떤 것이 더 좋을까요?"라고 묻는 분들은 그나마 미국의 개인 은퇴플랜에 대해 어느 정도 기본 상식이 있는 경우이다. 대부분의 사람들은 "IRA가 혹시 연말에 세금 내는 곳 아니냐?"고 묻기 때문이다. 아마도 IRA가 국세청 IRS( Internal Revenue Service)와 철자가 비슷하기 때문인 것 같다.

오늘은 미국의 대표적 개인 은퇴구좌인 전통적 IRA와 로스 IRA 중 전통적 IRA가 무엇인지부터 먼저 살펴 보기로 하자.

-전통적 IRA의 종류

전통적 IRA는 크게Deductible IRA와 Nondeductible IRA로 나뉜다.

세금 공제가 가능한 Deductible IRA는 불입액의 일부나 전부에 대해 세금공제혜택이 주어진다.

세금 공제를 받기 위해서는 몇가지 가이드라인에 맞아야 한다.

직장 은퇴플랜이 있는 경우 개인은 조정소득(AGI: Adjusted Gross Income)이 5만5000달러미만이면 전체 공제를 5만5000달러에서 6만5000달러 사이면 부분공제를 받고6만5000달러가 넘으면 세금 공제를 받을 수 없다.

세금공동보고하는 부부일 경우는 전체공제는 8만9000달러 미만 부분공제는 8만9000달러에서 10만9000달러사이 그리고 10만9000달러이상이면 공제가 불가능하다. 물론 직장은퇴플랜이 없다면 조정소득의 제한이 없다.

반면 세금공제없는 Nondeductible IRA는 앞서 소개한 조정소득을 초과하는 경우로 불입액에 대한 연말 세금정산시 공제혜택이 없고 인출시에는 당해 소득세를 내야 하지만 세금 유예 성장 해택이 있으므로 소득이 너무 많아 로스 IRA불입 자격요건이 안되고 Deductible IRA 에도 자격미달일 경우 차선책으로 고려해 볼 만하다.

무엇보다 내년 2010년 무료 로쓰 컨버전을 활용할 경우 올해Nondeductible IRA에 맥시멈으로 불입한 후 내년에 로스로 컨버전을 할 수 있다.

-전통적 IRA 룰

전통적 IRA 불입은 나이 70 ½까지만 가능하며 나이70.5세 부터는 IRS가 의무적으로 규정한RMD(Required Minimum Distribution) 를 찾아 써야 한다.

근본적 취지는 미국 정부의 입장에서 '지금까지 세금 한푼도 안냈으니 이제부터는 미니멈 세금이라도 내라'는 것이다.

만약 제때 찾지 않으면 해당 인출 금액에 대해 50% 벌금이 부과된다. 벌금을 피하려면 나이 70.5세가 된 이듬해 4월1일까지 미니멈을 찾아야 한다.

예를 들어 IRA에10만달러가 있는75세 가입자라면 4.37% 미니멈액인 4367달러를 인출해야 하는 것이다.

또한 나이59.5세 이전에 어카운트로 부터 자금을 인출할 경우에는 소득세 이외에 국세청 벌금10%를 추가적으로 내야 한다.

올해 2009년 불입 맥스한도는 전통적 IRA와 로스 IIRA 둘다 5000달러 50세이후는 1000달러 캐치업 컨트리뷰션(Catch Up Contribution)액을 포함한 총 6000달러다. 내년 2010년은 전통적 IRA 를 소득에 상관없이 로쓰 IRA로 무료 컨버전할 수 있는 해이다.

모두에게 다 이상적인 케이스는 아니므로 관련 전문가와의 상담이 필수이다.

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