[저스틴 오의 세무가이드] IRS 징수 대비책

저스틴 오 / CPA

종종 IRS로부터 세금 징수나 담보권이 설정됐을 경우 납세자는 어떻게 자산을 보호할 수 있는지에 대해 대처방안을 알아둘 필요가 있다.

이를 실행하기 위해서는 다음과 같은 세 가지의 원칙을 잘 이해하고 이에 준해서 모든 처리를 집행해야 한다. 1) 비면제 자산을 면제 자산으로 바꾼다. 2) 자산의 명의를 보호될 수 있는 법인으로 전환한다. 3) 소유한 자산에 저당을 잡히므로 자산에 대한 에쿼티를 낮춘다.

이러한 원칙을 실행하는 데는 주의해야 할 사항은 불법적인 방법을 사용해 이러한 원칙을 처리한다든지 또는 자산의 명의 변경을 가까운 친인척에게 특별한 근거 없이 옮긴다든지 징수가 된 자산을 숨긴다든지의 경솔한 행동은 위증 혐의를 일으킬 위험이 있으므로 조심해야 한다는 것이다.

다음과 같은 자산은 자동으로 IRS의 징수로부터 면제된다.

1) 학교 교과서 2) 옷 (모피나 사치의상은 제외) 3) 연료 음식 가구 가정용품으로 총 7430달러 이하 (2006년 기준으로 매년 물가상승 지수에 따라 변경) 4) 책 비즈니스 용구로 총 3710달러 이하 5) 실업수당 6) 특정한 연금이나 은퇴연금 7) 워커스 캄(workers' comp) 8) 법원에서 판결한 미성년자 부양금 9) 소금액의 월급 10) 상이군 급여 등이다.

이처럼 IRS에서 세금을 징수했을 경우 납세자에게 허용하는 자산이나 수입은 극히 적다. 면제 사항에만 의존해서 자산을 보호한다는 것은 별로 도움이 되지 않으므로 다른 계획이 필요하다.

1) 일단 세금징수가 시작되면 직장을 그만둔다. 종종 IRS는 일주일에 500달러를 받고 부양가족이 있는 직장인에게 325달러를 징수로 빼앗고 남은 175달러로 생활하도록 한다. 이럴 경우 직장을 그만두고 실업수당으로 연명하는 것이 더 많은 수입이 된다.

2) 자산을 LLC나 파트너십으로 옮겨서 관리한다. 이때 옮길 수 있는 자산은 부동산 현금 주식 채권 자동차 보트 등 모든 자산이 가능하다. 3) 자산을 신탁에 넣어 관리한다.

4) 집이나 차 등 자산에 담보를 설정하여 자산 가치를 하락시킨다. 이렇게 생긴 현금은 면제 자산의 구입이나 가족간에 발생했던 부채의 정리 선지불 비용 증여 등을 이용해 IRS에서 징수할 수 있는 재산을 줄이는 방법으로 활용한다.

자칫하면 불법으로 판명받기 쉬우므로 구체적인 실행이나 절차는 세법전문가와 상의해서 해결하길 조언한다.