배우자 사망 후 세금 증가 대비해야…로스 전환·계좌 정비 세금 부담 줄여야

배우자를 잃는 일은 큰 슬픔이지만 예상치 못한 세금까지 더해진다면 충격은 더 커진다. 특히 고령 여성은 세금이 늘어날 가능성이 높다. 재정 전문가들은 이를 '서바이버 페널티'라고 부르며 사전 대비가 필요하다고 강조한다.     연방질병통제예방센터(CDC)에 따르면 2022년 기준 기대수명은 남성 74.8세, 여성 80.2세로 집계됐다. 남녀 간 기대수명 격차는 5.4년이다. 이 같은 격차 때문에 고령 여성들은 배우자 사망 이후 홀로 세금 신고를 하게 되는 상황을 맞을 가능성이 높다.     배우자가 사망한 해의 경우 생존 배우자는 '부부 공동 신고' 자격으로 세금 신고를 할 수 있다. 단, 해당 과세연도가 끝나기 전에 재혼하지 않아야 한다. 그 이후에는 독신으로 세금 신고를 하게 되는데 이때 표준공제액과 과세구간이 줄면서 더 높은 세율을 적용받을 가능성이 커진다.     2026년 기준 부부 공동 신고자의 표준공제는 3만2200달러인 반면, 독신 신고자의 표준공제는 1만6100달러에 불과하다. 과세액은 조정총소득에서 표준공제나 항목별 공제 중 더 큰 금액을 차감한 과세소득을 기준으로 산정된다.     배우자가 사망하면 생존 배우자는 고인의 개인은퇴계좌(IRA)를 상속받는 것이 일반적이다. 최소의무인출금(RMD) 규모가 크게 달라지지는 않지만 세금신고 신분이 독신으로 전환하면서 더 높은 세율 구간으로 바뀔 수 있다. IRA 규모가 클수록 세금 문제도 커진다.     전문가들은 장기적으로 세금 부담을 줄이려면 부분적으로 로스 IRA로 전환하는 방안을 고려하라고 조언한다. 인출할 때 세금을 내야 하는 트러디셔널 IRA를 로스 IRA로 일부 이전해 세금 걱정 없이 자산을 증식하는 전략이다.   로스 IRA로 전환하는 금액에 대해서는 즉시 세금을 납부해야 하지만 상대적으로 낮은 세율 구간을 활용해 몇 년에 걸쳐 분산해 옮기면 전체 세금 부담을 줄일 수 있다.     계좌 소유 구조와 수익자 지정 상태를 정기적으로 점검하는 것도 중요하다. 자산은 소유 명의에 따라 세금이 달라질 수 있다. 일반적으로 투자 자산 매각 시 매도 가격과 취득 원가, 즉 기초가액(basis)의 차이에 대해 자본이득세가 부과된다. 그러나 배우자가 자산을 상속받을 경우 사망일 기준 시가로 기초가액이 조정되는 혜택을 받을 수 있다. 이 기회를 놓치면 생존 배우자가 더 많은 자본이득세를 부담하게 될 수 있다. 특히 가치가 크게 상승한 자산의 소유 명의는 사전에 정확하게 파악해야 한다.     생존 배우자가 충분한 자산과 소득을 보유하고 있다면 세금 유예 IRA의 수혜자를 배우자가 아닌 자녀나 손주로 지정하는 방법도 생각할 수 있다. 이 방법을 잘 활용하면 IRA 인출에 대한 전체 세금 부담을 줄일 수 있다.     다만 배우자가 아닌 수혜자는 상속 IRA 인출 규정을 정확하게 이해해야 한다. 2019년 제정된 시큐어법 이전에는 상속인이 자신의 기대수명에 걸쳐 IRA 인출을 분산할 수 있었지만 현재는 최소의무인출 규정 변경으로 일정 기간 내 전액 인출해야 하는 등 인출 기한이 단축됐다.     전문가들은 배우자 사망 이후의 세금 구조 변화를 단순한 우발적인 변수로 보기보다 사전에 시뮬레이션과 세금 예측을 통해 장기 계획을 세워야 한다고 조언한다. 어떻게 준비하느냐에 따라 남은 삶의 재정적 안정성이 크게 달라질 수 있다.       안유회 객원기자배우자 세금 배우자 사망 생존 배우자 세금신고 신분

2026.04.26. 20:00

고령층 여성들, 남편 사후 40조 달러 받는다

여성은 평균적으로 남성보다 오래 산다. 연방질병통제예방센터(CDC)에 따르면 2024년 기준 평균 기대수명은 남성 76.5세, 여성 81.4세로 약 5년 차이가 난다. 이 격차는 65세 이후에는 다소 줄어든다. CDC 자료에 따르면 65세 기준 남성의 추가 기대수명은 평균 18.4년이다. 여성은 평균 20.8년이다.     평균 수명 차이는 줄지만 여성들은 앞으로 수십 년 동안 계속될 대규모 부의 이전에서 큰 자산을 상속받게 될 가능성이 높다. 투자 연구기관 세룰리 어소시에이츠의 연구에 따르면 2024년부터 2048년 사이 124조 달러의 자산이 다음 세대로 이전될 것으로 예상된다. 이 자산의 상당 부분은 1946년부터 1964년 사이 태어난 세대가 남기는 유산이다.     유산이 모두 곧바로 다음 세대에 이전되는 것은 아니다. 이 가운데 약 54조 달러는 배우자 사망 후 생존 배우자에게 이전될 것으로 전망된다. 생존 배우자의 95%는 여성이다. 이중 약 40조 달러는 베이비붐 세대 여성 가운데 남편을 먼저 떠나보낸 이들에게 넘어갈 것으로 예상된다.     재정 전문가들은 특히 고령 세대의 경우 전통적으로 남편이 투자와 장기 재정 계획을 책임진 가정이 많다고 말한다. 고령 세대에서는 여성이 재정 결정 과정에 참여하지 않은 경우가 더 흔하다. 이 때문에 고령 여성은 재정 지식이 부족해 배우자를 잃은 뒤 넘겨받은 자산을 운용하는 데 어려움을 겪을 수 있다. 게다가 배우자를 잃은 상실감이 큰 시기여서 재정 운용에 더 큰 부담을 느낄 수 있다.     이런 경우에 대비해 미리 최소한의 기본적인 사항을 알고 있는 것이 중요하다. ▶자산이 어디에 보관되어 있는지 ▶소득은 어디서 어떻게 나오는지 ▶궁금한 점이 있을 때 누구에게 연락해야 하는지 등은 알아두어야 한다. 금융 전문가를 목표로 할 필요는 없다. 배우자 사망 뒤 혼자서도 재정 상황을 잘 알고 처리할 수 있도록 정보와 자신감을 갖는 것이다.     배우자 사망 이후를 대비한 상속 계획을 세우지 않았다면 처음부터 차근차근 알아가는 수밖에 없다. 부부를 기준으로 설계했던 투자 포트폴리오를 개인 기준으로 다시 구성하고 예산도 새롭게 짜야 한다.     여기서 중요한 것이 있다. 배우자가 사망한 직후에는 ▶현금 접근성 확보 ▶금융기관에 사망 사실 통보 ▶정기적인 청구서 납부 ▶생명보험 등 각종 혜택 청구 같은 당장 꼭 해야 하는 필수적인 일에만 집중한다. 대신 재정과 관련한 큰 결정은 서두르지 않는 것이 좋다. 정서적인 안정을 어느 정도 찾은 다음에 전체적인 재정 상황을 파악하고 필요한 결정을 검토하는 것이 바람직하다.     물론 모두가 배우자에게 자산을 받는 것은 아니다. 소득이 줄어드는 상황이 생길 수도 있다. 배우자가 사망하면 일반적으로 가장 먼저 영향을 받을 수 있는 것은 현금 흐름이다. 부부가 모두 소셜연금을 받고 있었다면 생존 배우자는 두 개의 연금 가운데 액수가 큰 연금만 받게 된다. 액수가 작은 연금은 받지 못한다. 이 때문에 가계 소득이 상당히 줄어들 수 있다. 사회보장국 자료에 따르면 생존 배우자가 받는 평균 유족 연금은 월 1622.32달러다.     사망한 배우자가 연금을 받고 있었다면 상황이 더 복잡해질 수 있다. 연금 제도에 따라 유족 연금이 포함돼 있더라도 지급액이 줄어들 수 있고 일시금으로 받아야 할 수도 있다.     재정 전문가에 따르면 일반적으로 배우자가 사망한 이후 가계 지출이 줄어들긴 하지만 절반으로 감소하지는 않는다. 은퇴 재정 계획을 세울 때 배우자가 사망하면 기존 소득의 약 60~70% 정도가 필요하다고 가정하는 것이 좋다. 기존에 지출하던 것 중 많은 부분이 그대로 남기 때문이다.     배우자가 사망하면 세금 상황도 크게 달라질 수 있다. 배우자가 사망한 해에는 공동 신고가 가능하지만 그 이후에는 싱글 신고로 세금을 신고해야 한다. 싱글 신고자는 보통 ▶세율 구간 상향 ▶표준공제 하향 ▶각종 세금 혜택의 소득 기준 하향 등 여러 조건이 불리해진다. 올해 기준 표준공제액은 부부 공동 신고는 3만2200달러지만 싱글 신고자는 1만6100달러에 불과하다. 특히 소득이 크게 변하지 않아도 높은 세율 구간으로 바뀔 수 있다는 점을 잘 알고 있어야 한다.     공제가 줄어든 만큼 항목별 공제에서는 유리해질 가능성이 있다. 예를 들어 ▶모기지 이자 ▶주세와 지방세 ▶기부금 ▶의료비 지출 등을 합산하면 표준공제보다 커질 수 있다. 안유회 객원기자고령층 여성 배우자 사망 생존 배우자 고령 여성

2026.04.05. 19:15

AB 신탁(AB Trusts)의 이해와 적용 [ASK미국 재산/상속/트러스트-크리스 정 변호사]

▶문= AB 신탁이 무엇인가요?   ▶답= AB 신탁은 배우자 중 한 명이 사망했을 때 연방 유산세를 절감하기 위해 설계된 신탁 구조입니다. 이 신탁은 주로 과거의 유산세 부담을 줄이기 위해 고안되었지만, 최근 세법 개정으로 인해 현재는 그 혜택이 크게 줄어들었습니다. 특히 캘리포니아 거주자들에게는 AB 신탁이 오히려 자본이득세 부담을 증가시킬 수 있는 점에서 주의가 필요합니다.     ▶문= AB 신탁이 처음 생긴 배경은 무엇인가요?   ▶답= AB 신탁은 1982년에 제정된 세제 형평 및 재정 책임법(TEFRA)에 그 기원을 두고 있습니다. TEFRA 이전에는 연방 유산세 없이 상속할 수 있는 한도가 단 6만 달러였으나, 이후 이 금액이 60만 달러로 인상되었습니다. AB 신탁은 부부가 각각의 면세 한도를 결합해 총 120만 달러까지 유산세 없이 자산을 이전할 수 있도록 만들어졌습니다.   2011년과 2017년의 세법 개정으로 유산세 면제 한도가 크게 상향되었습니다. 현재 개인당 면제 한도는 1,292만 달러로, 부부는 총 2,584만 달러까지 유산세 없이 상속할 수 있습니다. 또한 포터빌리티 제도 덕분에 생존 배우자는 사망한 배우자의 면제 한도를 인계받을 수 있어 AB 신탁의 필요성이 많이 감소했습니다.     ▶문= 포터빌리티 제도가 무엇인가요?   ▶답= 포터빌리티(portability) 제도는 사망한 배우자의 유산세 면제 한도를 생존 배우자가 인계받아 합산할 수 있게 해주는 제도입니다. 이로 인해 대부분의 가정은 AB 신탁 없이도 유산세 문제를 해결할 수 있게 되어, AB 신탁의 필요성이 줄어든 것입니다. AB 신탁의 경우 '기초 원가(step-up basis)' 조정이 이루어지지 않기 때문에 상속인이 자산을 양도할 때 자본이득세 부담이 커질 수 있습니다. 예를 들어, 부부가 100만 달러에 구입한 부동산이 생존 배우자 사망 시점에 200만 달러로 평가된다면, 기초 원가 조정이 이루어지지 않으면 상속인은 자산 양도 시 최대 37.1%의 자본이득세를 부담할 수 있습니다.     ▶문= 세법 변화에 따른 AB 신탁의 수정이 필요할까요?   ▶답= 그렇습니다. 연방 유산세 면제 한도는 2026년에 절반 수준으로 감소할 예정이기 때문에, 기존의 AB 신탁을 재검토하거나 수정할 필요가 있습니다. 특히 자본이득세와 같은 세금 부담을 최소화할 수 있는 방안을 고려해야 합니다.     ▶문= AB 신탁 대신 다른 신탁을 고려해야 할까요?     ▶답= 상황에 따라 AB 신탁을 수정하거나 생전신탁(Living Trust)으로 대체하는 것이 좋을 수 있습니다. 전문가와 상담을 통해 포터빌리티를 활용한 맞춤형 신탁 설계를 고려하거나 자산 배분에 따른 자본이득세 최적화 방안을 마련하는 것이 현명합니다.       ▶문= 전문가의 도움을 받아야 하는 이유는 무엇인가요?     ▶답= 세법과 상황이 빠르게 변화하고 있기 때문에, 부부의 재정 상황과 상속 계획 목표에 맞춰 AB 신탁을 유지할지, 수정할지를 결정하는 것이 중요합니다. 전문가의 도움을 받으면 변화하는 법에 맞춰 자산을 보호하는 최적의 상속 설계를 할 수 있습니다. Chris W. Chong Law Group에 문의하시면 AB 신탁에 대한 더 자세한 상담을 받으실 수 있습니다.     ▶문의:(833)256-8810 크리스 정 변호사미국 트러스트 ab 신탁 유산세 면제 생존 배우자

2024.10.22. 23:55