[세법 Q&A] 새해 주요 세법

2026년 새해에 변경되는 개인세금 관련 사항들에 대해서 알려주세요.   트럼프 2차 세법 개정안(OBBBA)의 시행으로 2026년부터 개인 납세자에게 직접적인 영향을 미치는 세법 변화가 다수 시행될 예정입니다.     주요 내용을 다음과 같이 정리해드립니다.   1. 기본 공제 확대 및 시니어 추가 공제     2026년 기본공제 금액은 부부 공동보고 3만2200달러, 싱글 1만6100달러, 세대주 2만4150달러로 인상됩니다. 또한 65세 이상 시니어 납세자에게는 별도의 추가 공제가 신설되어, 싱글 기준 6000달러, 부부 기준 1만2000달러를 추가로 공제받을 수 있습니다. 이에 따라 부부 공동보고 시 최대 4만4200달러까지 소득세가 면제됩니다.   2. 기본 공제 대상자의 기부금 공제 허용   2026년부터는 기본공제를 선택한 납세자도 기부금 공제를 받을 수 있도록 제도가 변경됩니다. 기본공제 대상자는 개인 최대 1000달러, 부부 공동보고 시 최대 2000달러까지 추가 공제가 가능합니다.   반면 항목별 공제(Itemized Deduction)를 선택한 경우에는 기부금이 AGI의 0.5%를 초과해야만 공제됩니다. 예를 들어 AGI가 10만 달러인 납세자가 400달러를 기부한 경우, 2026년부터는 항목별 공제에서는 공제가 불가능하지만 기본공제를 선택하면 해당 400달러를 추가 공제로 인정받을 수 있습니다.   3. 자동차 대출 이자 공제 신설   국내에서 최종 조립된 차량을 개인 용도로 구매한 경우, 자동차 대출 이자를 연 최대 1만 달러까지 소득공제할 수 있습니다. 이 공제는 표준공제와 별도로 적용되며 2025년부터 2028년까지 한시적으로 시행됩니다.   4. 도박 손실공제 제한   2026년부터는 도박 손실(Gambling Loss)  공제가 강화됩니다. 연간 도박 손실의 최대 90%까지만 그리고 같은 해 발생한 도박 수익 한도 내에서만 공제가 허용됩니다.   예를 들어 도박 수익 1만 달러, 손실 1만 달러가 발생한 경우 기존에는 손실 금액 1만 달러가 공제 가능해 수익 1만 달러를 모두 상쇄했지만 2026년부터는 9000달러만 공제 가능해져 1000달러에 대해서는 세금이 부과됩니다.   5. 해외 송금세 도입   2026년부터 현금을 이용해 해외로 송금할 경우 1%의 송금세가 부과됩니다. 다만 은행 계좌, 신용카드, 또는 연방 BSA 규제를 받는 금융기관을 통한 송금은 면세되며, 신분과 무관하게 동일하게 적용됩니다.   6. 신생아 지원 계좌 신설   2026년에 출생한 신생아에게는 정부가 1000달러를 ‘트럼프 어카운트(Trump Account)’라는 전용 계좌에 지급합니다. 부모는 연간 최대 5000달러까지 추가 적립할 수 있으며 교육비나 주택 구입에 사용할 경우 Roth IRA와 유사한 과세 이연 혜택이 주어집니다.   7. 팁 및 초과근무수당 면세   2025년부터 팁을 받는 업종 종사자는 연 2만5000달러까지 팁 소득이 연방소득세에서 면제됩니다.     초과근무수당 역시 싱글 기준 1만2500달러, 부부 공동보고 시 2만5000달러까지 면세됩니다. 단, 사회보장세 및 메디케어세(FICA)는 그대로 부과되며, 연소득 15만 달러(부부 30만 달러) 초과 시 혜택은 단계적으로 축소됩니다. 해당 제도는 2025년부터 4년간 한시 적용됩니다.   고용주는 팁과 초과근무수당을 구분하여 W-2 또는 1099 양식에 별도로 기재해야 하며 자영업자의 경우에도 1099-NEC, 1099-MISC, 1099-K에 보고된 팁만 공제 대상이 됩니다.     단 변호사·의사 등 특정 서비스업(SSTB)은 제외됩니다.   ▶문의: (213)487-3690 피터 손 / CPA세법 Q&A 새해 세법 추가 공제로 기본공제 대상자 도박 손실공제

2025.12.17. 18:09

[열린광장] 절세는 지금, OBBBA 활용법

지난달 4일, 도널드 트럼프 미국 대통령은 ‘One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)’라는 세법에 서명을 한다. 2018년부터 2025년까지 한시적으로 적용되었던 많은 세법들이 영구화됐다. 이 법안에는 한시적이지만, 팁 받고 일하는 분들, 야근 많은 직장인들, 은퇴한 분들, 세금이 부담되었던 중산층들에게는 추가로 반가운 소식들이 있다.   지금까지는 손님에게 받은 팁도 모두 소득으로 신고해야 했고, 거기에 세금도 붙었다. 하지만 이제부터는 연소득이 15만 달러 이하(부부는 30만 달러 이하)인 사람은 1년에 팁 2만5000달러까지는 세금을 안내도 된다. 식당 서버, 네일샵 직원, 미용사, 배달기사나 택시운전을 하시는 분들에게는 희소식이다. 팁을 많이 받으면 오히려 걱정됐던 시절은 가고, 이제는 웃으며 팁을 받아도 되는 세상이 온 것이다. 하지만, 이건 2028년까지만 한시적으로 적용된다.   초과근무 수당도 마찬가지다. 올해부터 개인은 최대 1만2500달러, 부부는 2만5000달러까지 초과근무수당 공제를 받을 수 있게 됐다. 하지만, 이것도 역시 앞으로 4년 동안만 한정적이다.   65세 이상인 시니어 납세자들에게도 반가운 조항이 있다. 나이가 들면 의료비, 생활비가 모두 부담인데, OBBBA는 시니어에게 개인 6000달러, 부부 1만2000달러 공제를 추가로 해준다. 이러한 추가 공제로 사회보장연금(Social Security Benefit)을 받는 시니어 10명 중에 9명은 사회보장연금에 대해 세금을 내지 않을 것으로 예상된다. 하지만, 은퇴한 분들 10명 중에 1명꼴인, 은퇴 후에도 여전히 고소득자인 분들은 사회보장연금에 대해서도 여전히 추가로 세금을 내야만 한다. 이 조항 역시 2028년까지 한시적이다.   그리고 캘리포니아나 시카고 등 주소득세와 재산세가 높은 대도시에 사는 사람들에게는 이번에 법제화 된 SALT(State And Local Tax) 공제 상향이 큰 의미가 있다. 2024년까지 1만 달러로 묶였던 공제 한도가 4만 달러로 올라간 것이다. 당장 부동산세가 많이 나오는 집을 가진 분들에게는 개인소득세가 조금은 줄어드는 효과가 있을 것이다. 하지만, 이것 역시 2029년까지만이다. 대부분의 한시적인 조항이 2028년에 만료되지만, SALT 공제 상향은 2029년까지 1년 더 유예를 준다.   세법이라는 것이 늘 복잡하고, 이해하기 어려워서 대부분의 사람에게는 늘 스트레스다. 하지만 이번 OBBBA는 이름처럼 뭔가 “한 방에 크게 예쁘게 정리해보자”는 느낌이 있다. OBBBA의 모든 혜택은 영원하진 않고, 대부분 2028년 말이면 사라진다.     그래서 지금이 더욱 중요하다. 팁 받는 분들은 자신이 받을 수 있는 혜택을 최대한 누려야 하고, 초과근무가 많은 사람들도 공제 한도를 확인하면서 초과근무 여부를 결정해야 한다.     은퇴를 앞둔 분들이나, 이미 연금을 받는 은퇴자들도 이번 기회에 자신들의 절세 전략을 다시 한번 확인해야하며, 무엇보다도 지금까지 재산세나 주소득세 공제를 못 받았던 SALT 공제 대상자들도 자신의 세금 신고 방식을 다시 한번 전체적으로 점검해 볼 필요가 있다.   언제나 그렇듯 세금은 ‘나중’보다 ‘지금’이다. 모르고 그냥 흘려보내면 지나가고 나서 후회가 남는다. 이번 OBBBA, 이름은 우스꽝스러워도 잘 이용하면 꽤 실속이 있을 수 있다. 이 법이 진짜 ‘Beautiful’할지는 납세자 각자의 준비에 달려 있다. 손헌수 / 변호사·공인회계사열린광장 활용법 절세 초과근무수당 공제 추가 공제로 주소득세 공제

2025.08.04. 19:23

손헌수의 활력의 샘물- 2025년부터 바뀌는 개인소득세법

2025년 7월 4일, 도널드 트럼프 미국 대통령은 One Big Beautiful Bill Act, 줄여서 OBBBA라는 세법에 서명을 한다. 2018년부터 2025년까지 한시적으로 적용되었던 많은 세법들이 영구화 되었다. 이 법에는 한시적이지만, 팁 받고 일하는 분들, 야근 많은 직장인들, 은퇴한 분들, 세금이 부담되었던 중산층들에게는 추가로 반가운 소식들이 있다.     지금까지는 손님에게 받은 팁도 모두 소득으로 신고해야 했고, 거기에 세금도 붙었다. 하지만 이제부터는 연소득이 $150,000 이하(부부는 $300,000 이하)인 사람은 1년에 팁 $25,000까지는 세금을 안내도 된다. 식당 서버, 네일샵 직원, 미용사, 배달기사나 택시운전을 하시는 분들에게는 희소식이다. 팁을 많이 받으면 오히려 걱정됐던 시절은 가고, 이제는 웃으며 팁을 받아도 되는 세상이 온 것이다. 하지만, 이건 2025년부터 2028년까지만 한시적으로 적용된다.   초과근무 수당도 마찬가지다. 금년부터, 개인은 최대 $12,500, 부부는 $25,000까지 초과근무수당 공제를 받을 수 있게 됐다. 하지만, 이것도 역시 앞으로 4년 동안만 한정적이다.     65세 이상인 시니어납세자들에게도 반가운 조항이 있다. 나이가 들면 의료비, 생활비가 모두 부담인데, OBBBA는 시니어에게 개인 $6,000, 부부 $12,000 공제를 추가로 해준다. 이러한 추가 공제로 사회보장연금(Social Security Benefit)을 받는 시니어 열명중에 아홉명은 사회보장연금에 대해 세금을 내지 않을 것으로 예상된다. 하지만, 은퇴한 분들 열명중에 한명꼴인, 은퇴 후에도 여전히 고소득자인 분들은 사회보장연금에 대해서도 여전히 추가로 세금을 내야만 한다. 이 조항 역시 2028년까지 한시적이다.     그리고 시카고와 같이 주소득세와 재산세가 높은 지역에 사는 사람들에게는 이번에 법제화 된 SALT(State And Local Tax) 공제 상향이 큰 의미가 있다. 2024년까지 $10,000으로 묶였던 공제 한도가 $40,000으로 올라간 것이다. 당장 부동산세가 많이 나오는 집을 가진 분들에게는 개인소득세가 조금은 줄어드는 효과가 있을 것이다. 하지만, 이것 역시 2029년까지만이다. 대부분의 한시적인 조항이 2028년에 만료되지만, SALT 공제 상향은 2029년까지 1년 더 유예를 준다.   세법이라는 것이 늘 복잡하고, 이해하기 어려워서 대부분의 사람들에게는 늘 스트레스다. 하지만 이번 OBBBA는 이름처럼 뭔가 “한 방에 크게 예쁘게 정리해보자”는 느낌이 있다. OBBBA의 모든 혜택은 영원하진 않고, 대부분 2028년 말이면 사라진다. 그래서 지금이 더욱 중요하다. 팁 받는 분들은 자신이 받을 수 있는 혜택을 최대한 누려야 하고, 초과근무가 많은 사람들도 공제 한도를 확인하면서 초과근무 여부를 결정해야 한다. 은퇴를 앞둔 분들이나, 이미 연금을 받는 은퇴자들도 이번 기회에 자신들의 절세 전략을 다시 한번 확인해야하며, 무엇보다도 지금까지 재산세나 주소득세 공제를 못받았던 SALT 공제 대상자들도 자신의 세금 신고 방식을 다시 한번 전체적으로 점검해 볼 필요가 있다.     언제나 그렇듯 세금은 ‘나중’보다 ‘지금’이다. 모르고 그냥 흘려보내면 지나가고 나서 후회가 남는다. 이번 OBBBA, 이름은 우스꽝스러워도 잘 이용하면 꽤 실속이 있을 수 있다. 이 법이 진짜 ‘Beautiful’할 지는 납세자 각자의 준비에 달려 있는 것이다. (변호사, 공인회계사)     손헌수개인소득세법 손헌수 초과근무수당 공제 추가 공제로 주소득세 공제

2025.07.24. 14:19