[삶의 뜨락에서] Trust

모두 눈을 감고 깊은 명상을 하고 있을 때였다. “Trust, Trust, Trust.” 요가 선생의 나지막하면서도 울림이 있는 목소리가 귓가에 내려앉았다. 그녀는 아주 힘든 요가 자세 중에 “Listen to your body, don‘t over do but trust yourself. Trust makes everything possible”이라고, 한다. 정말 믿기 어렵게도 그동안 힘들었던 tree pose가 훨씬 수월하다.     깊은 상념에 빠진다. 맞다. 스스로 자신을 믿지 않으면 누가 믿겠는가. 스스로 자신을 사랑하지 않으면 누가 나를 사랑하겠는가. 그동안 우리 인류사는 모두 사랑의 역사라 해도 과언이 아닐 만큼 모든 예술과 문학 작품은 사랑을 기반으로 하고 있다. 지금 생각해 보니 trust(믿음, 신뢰)가 없는 사랑은 왠지 늘 불안정하다. 신뢰가 쌓인 다음에 사랑의 싹이 피어오르면 그 사랑은 오래 지속할 것이다. 사람은 원래 태어날 때 모든 가능한 성품의 씨앗을 갖고 태어난다. 마치 여성이 이미 수억 개의 난자를 갖고 태어나듯이 말이다. 이 씨앗은 적절한 환경을 만나면 발아가 되어 꽃을 피울 수도 있고 아니면 그대로 사장될 수도 있다.     Trust는 또한 인간관계에서 가장 중요한 요소가 된다. 개인의 삶을 떠나 대인관계에서 신뢰는 가장 기본 중의 기본이다. 가족 간에, 친구 사이에서, 그리고 직장에서 신뢰는 building block이라 할 수 있다. 거의 20년 전에 요가 강사 수련회가 베어마운틴에서 있었다. 그중 한 프로그램으로 둘씩 짝을 지어 산행하고 있었다. 갑자기 우리에게 눈가리개가 주어지면서 둘 중 한 사람의 눈을 가리게 했다. “자 이제부터 눈이 보이는 사람은 눈이 보이지 않는 사람을 저 산의 정상까지 무사히 도착할 수 있도록 도와줄 것입니다. 눈가리개를 쓴 사람은 상대방을 100% 신뢰하고 그의 지시에 따라야 합니다”라는 지시가 있었다. 우리 모든 일행은 너무나 황당한 이 지시에 서로의 얼굴만 바라보았다. 잠시 짝꿍과 상의를 한 후 서로의 역할을 정했다. 지금은 곳곳에 계단을 만들어 산행이 훨씬 수월하지만 2003년에는 제대로 길이 나 있지 않아 바위, 돌, 자갈, 쓰러진 나뭇가지들, 튀어나온 뿌리들이 진흙더미와 범벅이 되어 눈을 뜨고도 조심해야 할 상황이었다. 거의 40명이 되는 우리 일행은 단 한 사람의 낙오자도 없이 모두 땀범벅이 된 채 상기된 얼굴로 정상에 올랐다. 실로 Trust의 아름다운 결실이었다.     인도하는 자와 따르는 자 사이의 완전한 믿음 없이는 불가능한 일이었다. 믿음, 신뢰, 신념, 신용, 신탁으로 번역되는 Trust는 우리가 살아가는 데 중요한 자산이다. 당신이 누군가를 믿는다는 말은 그는 정직하고 성실해서 고의로 당신을 해치지 않을 것이라고 믿는 것이다. 대인관계에서 신뢰는 직접 혹은 간접적으로 거짓말을 하고 상대방의 좋은 의도를 자신의 이익을 위해 이용하려 할 때 깨지게 된다. 특히 금전 관계에서 실패하게 되면 영원한 불신을 초래하기도 한다.     마지막으로 법적인 의미의 Trust는 자신이 평생 모아둔 자산을 다음 세대로 넘기는 준비 과정으로 생전에 ‘Trust’를 설립해 두지 않는다면 ‘Probate’라는 법원을 통한 상속 절차를 거쳐야 하며 이에 드는 경비와 시간은 비효율적으로 많이 들고 시간이 오래 걸린다. ‘Trust’는 이런 점을 고려하여 만든 재산을 보호하고 유산관리를 효율적으로 운영하기 위한 제도이다.     지금까지 세종류의 Trust를 생각해 보았다. 자신에 대한 믿음, 대인관계에서의 믿음. 그리고 법적인 용어인 Trust까지, 하지만 나는 개인적으로 인간이 갖고 태어나는 자산 중에 성실을 최고로 삼는다. 가장 쉽고도 순박한 누구나 할 수 있는 소박한 자산이다. 나는 성실한 사람과 금방 친해질 수 있다. 성실한 사람은 당신을 배반하지 않는다. 성실은 신뢰를 얻게 한다. 신뢰는 모든 것의 기본으로 시작을 만들 수도 있고 끝을 예고할 수도 있다. 정명숙 / 시인삶의 뜨락에서 trust trust makes trust yourself trust trust

2024.07.29. 21:47

Charitable Remainder Trust (CRT)와 Charitable Lead Trust (CLT): 구조와 장단점 비교 [ASK미국 재산/상속/트러스트-크리스 정 변호사]

▶문= Charitable Remainder Trust (CRT)와 Charitable Lead Trust (CLT): 구조와 장단점 비교가 궁금합니다.      ▶답= Charitable Remainder Trust (CRT)은 자산 기부와 세금 혜택을 결합하여 자산 관리와 기부를 동시에 할 수 있는 유용한 도구입니다. 이 중에서도 CRT와 CLT는 두 가지 주요 유형으로 각각 고유의 구조와 장점을 지니고 있습니다. 본 칼럼에서는 CRT와 CLT의 차이점과 각각의 장점 및 단점을 살펴보고, 이들 트러스트들이 어떻게 활용될 수 있는지를 설명하겠습니다.   Charitable Remainder Trust (CRT) : Charitable Remainder Trust (CRT)는 기부자가 자산을 트러스트에 기부하고, 트러스트 자산에서 발생하는 소득을 일정 기간 동안 수익자에게 지급한 후, 남은 자산을 자선 단체에 기부하는 구조를 갖고 있습니다. CRT는 기부자가 세금 혜택을 얻으면서도 정기적인 소득을 확보할 수 있는 방법을 제공합니다.   장점  세금 혜택: CRT에 자산을 기부하면 기부자는 기부 시점에서 자산의 공정 시장 가치에 대한 소득세 공제를 받을 수 있습니다. 이는 기부자의 현재 세금 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다.  전문적 자산 관리: CRT의 자산은 전문 자산 관리자에 의해 관리되며, 이를 통해 투자 수익을 극대화할 수 있습니다. 이는 기부자의 자산을 효율적으로 운용할 수 있는 기회를 제공합니다.  연금 대체: CRT는 기부자가 정기적으로 소득을 받을 수 있도록 설계될 수 있으며, 이는 은퇴 자금을 마련하거나 생활비를 충당하는 데 유용합니다.  자산 보호: CRT에 기부된 자산은 채권자의 손길에서 보호되며, 법적 분쟁에서 보호받을 수 있습니다.   단점  비가역성: CRT는 비가역적 트러스트로, 자산을 트러스트에 기부한 후에는 트러스트 자산을 다시 돌려받을 수 없습니다. 이는 기부자가 자산을 돌려받을 수 없는 불가역적인 결정임을 의미합니다.  복잡성: CRT의 설정과 운영에는 법적 및 재정적 복잡성이 존재합니다. 트러스트 설계와 규정 준수를 위해 전문가의 조언이 필요합니다.  제한된 유동성: 트러스트 자산은 정기적인 소득 지급 외에는 접근할 수 없습니다. 이는 기부자가 자산을 유동적으로 활용하는 데 제약을 줄 수 있습니다.     ▶문의:(833)256-8810   미국 trust remainder trust 트러스트 자산 lead trust

2024.07.29. 14:05

[상속법] DST(Deferred Sales Trust)

재산 계획은 재무 관리의 중요한 측면으로, 세금 연기와 재산 보존을 극대화하는 전략은 매우 중요하다. 이와 관련하여 인기를 얻고 있는 혁신적인 도구 중 하나가 DST(Deferred Sales Trust)다.     많은 사람들이 1031에 대해선 익숙할 것이다. 1031이란 국세청 코드를 말하는데 보통 상업용 부동산을 팔았을 시 양도소득세를 국세청에 내지 않고 비슷한 금액에 상업용 부동산을 구매하게 해서 양도소득세 지불을 연기하는 것을 말한다. 문제는 1031은 부동산에만 해당이 되며 정해진 기간 안에 새로운 부동산을 찾고 구매해야 하는 제약이 있다.   여기서 DST의 장점이 나온다. DST는 부동산, 사업, 주식, 암호화폐 같이 가격이 많이 오른 자산의 양도소득세를 연기할 수 있도록 설계된 법적인 트러스트이다.     세금 부담을 연기하고 시간적으로 분산시킴으로써 판매자는 재투자나 다른 재정 목표를 위해 더 많은 자금을 활용할 수 있고 부동산 투자에만 한정된 것이 아니니 다양한 자산 투자로 다각화할 수 있는 유연성을 얻을 수 있으며 이를 통해 리스크를 줄일 수도 있다. 이런 투자는 미래 세대를 위한 투자로 초점이 맞춰질 수도 있으며 채권자와 소송으로부터 보호받을 수도 있다.   그럼 DST는 어떻게 운영이 될까? 먼저 가치가 오른 자산의 소유자가 DST를 설립하며 이를 관리할 트러스티 혹은 관리인을 지정한다. 소유자는 자산 구매자에게 자산을 판매하는 대신에 자산을 트러스트에 옮겨 트러스트가 판매하게끔 하고 그 대가로 약속 어음(promissory note)을 받는다.     트러스트는 자산의 소유권을 얻은 후 실질적인 구매자에게 판매한다. 그 후 트러스트에서 약속 어음대로 할부로 지정된 금액을 자산 소유자는 오랜 시간 안에 나눠서 받고 받은 만큼에 세금만 지불하면 되는 시스템이다.   예를 들어보자. 존이라는 사람이 비즈니스를 200만 달러에 사서 500만 달러에 판매했다고 가정하자. 존은 300만 달러의 자본 이익을 얻었고 양도소득세가 20%로 가정했을 시 60만 달러에 세금 부담이 있을 것이다. 60만 달러를 지불하고 나머지 440만 달러로 투자해서 연간 7% 수익을 냈다면 30.8만 달러 소득이 생기는 것이다.     그러나 DST를 활용할 경우 존은 양도소득세를 연기하고 전액 500만 달러를 트러스트에 투자할 수 있다. 트러스트에 투자된 500만 달러로 위와 같이 7% 수익을 냈다면 35만 달러 소득이 생기는 것이다. 차이를 볼 수 있듯이 세금을 연기함으로써 수익률을 극대화할 수 있게 된 것이다.   그렇다면 존은 세금을 언제 지불하게 될까? 트러스트 설립 시 트러스트는 존에게 할부로 나눠서 지급하게 설정이 되었을 것이다. 존은 실질적으로 트러스트에서 금액을 받았을 때만 액수에 따른 연기된 세금을 지불하면 되는 것이다.   DST는 세금 연기와 재무 계획을 위한 강력한 도구이다. 가치가 올라간 자산의 매출에서 발생하는 양도소득세를 연기함으로써 개인은 재산을 보존하고, 다양한 투자 기회를 탐색하며, 재산 이전을 전략적으로 계획할 수 있다. 그러나 IRS 규정 준수, 전문적인 지도, 포괄적인 재무 계획 등을 신중하게 고려해야 한다. 경험이 있는 전문가들의 도움을 통해 DST를 설립하는 것을 권장한다.   ▶문의: (213)459-6500 스티븐 채 변호사상속법 sales trust 양도소득세 지불 sales trust 부동산 투자

2023.07.25. 21:53