401(k) 플랜 설계 핵심은 참여 자격 설정
공정성 및 관리 효율성 고려해 마련해야
401(k) 플랜을 설계할 때 가장 기본적이면서도 중요한 결정 중 하나는 직원들의 참여 자격 요건을 어떻게 설정할 것인가이다.
공정성 및 관리 효율성 고려해 마련해야
많은 플랜 스폰서들이 단순히 1년 근무 후 참여라는 전통적인 방식만 알고 있지만, 실제로는 회사의 특성과 목표에 맞는 다양한 옵션들이 존재한다. ERISA 규정은 최대 1년의 대기 기간과 1000시간의 근무 요건을 허용하지만, 이보다 관대한 조건을 설정하는 것은 언제나 가능하다.
가장 널리 사용되는 방법은 Hours of Service Method다. 이는 직원이 12개월 동안 1000시간 이상 근무해야 플랜에 참여할 수 있다는 요건이다. 이 방법의 장점은 실제 근무 시간을 정확히 반영한다는 점이지만, 시간제 직원이 많거나 계절적 근로자가 있는 회사에서는 관리가 복잡해질 수 있다. 특히 제조업이나 소매업처럼 근무 시간이 불규칙한 업종에서는 매월 정확한 시간 계산이 부담스러울 수 있다.
이런 관리상의 복잡함을 해결하기 위해 Elapsed Time Method를 선택하는 회사들이 늘고 있다. 이 방법은 고용일로부터 1년이 지나면 자동으로 참여 자격을 부여하는 방식으로, 실제 근무 시간과 관계없이 기간만으로 판단한다. 휴직이나 병가가 많은 직종, 또는 파트타임 직원 비율이 높은 회사에서 특히 유용하다. 관리 부담은 줄어들지만, 실제로는 별로 근무하지 않은 직원도 참여하게 될 수 있다는 점은 고려해야 한다.
일부 회사들은 인재 유치와 직원 만족도 향상을 위해 Immediate Eligibility를 채택하기도 한다. 고용 즉시 401(k) 플랜에 참여할 수 있게 하는 이 방식은 특히 경쟁이 치열한 기술직이나 전문직 분야에서 강력한 채용 도구가 된다.
다만 이 경우 이직률이 높은 직종에서는 관리 비용이 증가할 수 있고, 권리 취득 일정(Vesting Schedule)을 통해 조기 이직에 따른 비용 부담을 조절하는 것이 중요하다. 실제로 실리콘밸리의 많은 테크 회사들이 이 방식을 채택해 우수 인재 확보에 활용하고 있다.
마지막으로 Class-Based Eligibility는 직종이나 직급에 따라 서로 다른 참여 요건을 적용하는 방법이다. 예를 들어, 관리직과 전문직은 즉시 참여하고, 일반 사무직은 6개월 후, 생산직은 1년 후 참여하도록 설정할 수 있다.
이는 각 직군의 특성과 회사의 인력 관리 전략을 반영할 수 있지만, 차별 금지 테스트에서 문제가 생기지 않도록 신중한 설계가 필요하다. 특히 고액 연봉자들에게만 유리한 조건을 제공하지 않도록 주의해야 한다.
방법마다 장단점이 있고, 회사의 업종, 직원 구성, 관리 역량, 그리고 인사 전략에 따라 최적의 선택이 달라진다. 중요한 것은 단순히 관례를 따르는 것이 아니라, 회사의 실정에 맞는 자격요건을 설계해 직원들에게는 공정한 기회를 제공하고 회사에는 효율적인 관리가 가능한 플랜을 만드는 것이다.
또한 한번 설정된 Eligibility 조건도 회사의 성장이나 변화에 따라 주기적으로 재검토하고 개선해나가는 것이 바람직하다.
▶문의: (213)284-2616
클라우디아 송 / CCFS, CLTC·Financial Advisor 아메리츠 파이낸셜